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減負前行,，稅費新政點燃科學(xué)儀器行業(yè)的創(chuàng)新引擎,！
2024年03月14日 14:51:27
來源：化工儀器網(wǎng) 點擊量：6973
財政部、科技部,、海關(guān)總署,、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》）。
【化工儀器網(wǎng) 政策法規(guī)】 在全球經(jīng)濟一體化的大背景下,，科技創(chuàng)新已成為推動國家發(fā)展的核心動力,。為使社會各界更加全面知悉科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢了解政策,，更加準確適用享受政策,，推動政策紅利精準高效直達各類創(chuàng)新主體，財政部,、科技部,、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》(以下簡稱《指引》),。
隨著科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的加速推進,，我國政府高度重視科技創(chuàng)新的作用，將其作為國家戰(zhàn)略的核心,。以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視科技創(chuàng)新工作,，從黨和國家發(fā)展全局的高度對科技創(chuàng)新進行頂層謀劃和系統(tǒng)部署，提出了一系列事關(guān)科技改革發(fā)展全局的重大論斷,，為做好新時期科技創(chuàng)新稅收工作提供了根本遵循,、指明了前進方向。在此背景下,，《指引》的發(fā)布標志著我國稅費優(yōu)惠政策進入了一個新的階段,，它不僅為企業(yè)提供了明確的稅收優(yōu)惠方向，還體現(xiàn)了國家對科技創(chuàng)新的堅定支持和鼓勵,。
《指引》按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié),，從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā),、成果轉(zhuǎn)化,、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進行了分類,，并詳細列明了每項優(yōu)惠的政策類型,、涉及稅種、優(yōu)惠內(nèi)容,、享受主體,、申請條件,、申報時點、申報方式,、辦理材料,、政策依據(jù)等內(nèi)容。
《指引》詳細列出了支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策,，包括但不限于以下幾個方面,，如研發(fā)費用加計扣除政策，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入,；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠,，降低高新技術(shù)企業(yè)的稅負；創(chuàng)新型中小企業(yè)稅收減免,，支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,；科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠，促進科技成果快速轉(zhuǎn)化為實際生產(chǎn)力,；人才引進稅收優(yōu)惠,，吸引高層次人才參與科技創(chuàng)新活動。
《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》的發(fā)布,，是我國科技創(chuàng)新稅收政策體系化,、規(guī)范化的重要里程碑。它不僅為企業(yè)提供了實實在在的稅收優(yōu)惠,，也為我國科技創(chuàng)新的長遠發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ),。
《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》目錄
第一部分 創(chuàng)業(yè)投資
一、企業(yè)所得稅
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
在特定區(qū)域內(nèi)開展公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點
二,、個人所得稅
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策
第二部分 吸引和培育人才優(yōu)惠
一,、企業(yè)所得稅
將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
二、個人所得稅
粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
海南自貿(mào)港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策
廣州南沙個人所得稅優(yōu)惠政策
橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策
福建平潭個人所得稅優(yōu)惠政策
第三部分 研究與試驗開發(fā)
一,、增值稅
研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策
二,、企業(yè)所得稅
企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
研發(fā)費用加計扣除政策
設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策
企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
三,、個人所得稅
由國家級,、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策
四、進口稅收
進口科學(xué)研究,、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策
五,、其他稅費
非營利性科研機構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅政策
第四部分 成果轉(zhuǎn)化
一、增值稅
技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢,、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策
二,、企業(yè)所得稅
企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策
居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點
三、個人所得稅
高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策
職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策
職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵遞延納稅政策
個人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策
四,、其他稅費
專利收費減免優(yōu)惠政策
申請費,、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復(fù)審費減免政策
第五部分 重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展
一,、增值稅
軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
制造業(yè),、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策
二、企業(yè)所得稅
集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策
集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策
集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費稅前扣除政策
軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策
集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限政策
高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
動漫企業(yè)享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策
三,、進口稅收
集成電路和軟件企業(yè)免征進口關(guān)稅,、集成電路企業(yè)分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅政策
新型顯示企業(yè)免征進口關(guān)稅、分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅政策
重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅政策
第六部分 全產(chǎn)業(yè)鏈
中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅政策
科技企業(yè)孵化器,、大學(xué)科技園,、眾創(chuàng)空間稅收政策
創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅,、個人所得稅政策
科普單位門票收入免征增值稅政策
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